Можно ли списать морально и физически устаревшее оборудование, если был неправильно установлен срок полезного использования?
Добрый день!
Помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе: На балансе Общества находится Компьютер, который был поставлен на учет в 2009 году. Бухгалтером неправильно был установлен срок полезного использования - 10 лет(121 месяц), против рекомендованных 2-3 года. Компьютер на сегодня полностью несамортизирован, хотя давно морально и физически устарел.
Вопрос: Могу ли я в октябре 2018 года скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль, так как срок полезного использования был намного завышен, и полностью самортизировано это ОС должно быть в 2011 (древнем) году, а в ноябре 2018 года его списать ? Компьютер стоил в 2009 году 7400 руб, ежемесячная амортизация составляет 60,41 (вместо правильных 206 руб.) Остаточная стоимость на 01.10.2018 - 905 руб. Можем ли мы списать это оборудование без восстановления НДС, т.к. использование компьютера давно, исходя из правильных сроков эксплуатации закончилось
Спасибо!
Помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе: На балансе Общества находится Компьютер, который был поставлен на учет в 2009 году. Бухгалтером неправильно был установлен срок полезного использования - 10 лет(121 месяц), против рекомендованных 2-3 года. Компьютер на сегодня полностью несамортизирован, хотя давно морально и физически устарел.
Вопрос: Могу ли я в октябре 2018 года скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль, так как срок полезного использования был намного завышен, и полностью самортизировано это ОС должно быть в 2011 (древнем) году, а в ноябре 2018 года его списать ? Компьютер стоил в 2009 году 7400 руб, ежемесячная амортизация составляет 60,41 (вместо правильных 206 руб.) Остаточная стоимость на 01.10.2018 - 905 руб. Можем ли мы списать это оборудование без восстановления НДС, т.к. использование компьютера давно, исходя из правильных сроков эксплуатации закончилось
Спасибо!
Comments
-
Добрый день, Podol1957!Цитата: Можем ли мы списать это оборудование без восстановления НДС, т.к. использование компьютера давно, исходя из правильных сроков эксплуатации закончилосьМожете.Цитата: Могу ли я в октябре 2018 года скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль, так как срок полезного использования был намного завышен, и полностью самортизировано это ОС должно быть в 2011 (древнем) году, а в ноябре 2018 года его списать ?Корректируете, как убытки прошлых лет через счет 91.02.
Что касается налогового учета, я бы не стала отражать в декларации
по налогу на прибыль, а отнесла за счет собственных средств.
Срок ошибки более 5-ти лет, хотя ограничений по уточнениям нет.
Если все же решите делать через корректировку налоговой базы по прибыли, то:
Если в 2011 году была прибыль, уточненную декларацию можно не подавать,
а отразить в декларации по прибыли отчетного периода, указав год возникновения
убытка (строка 300 / 301).
Если в 2011 году были убытки, то нужна уточненная декларация по налогу на прибыль за 2011 год.
Еще учтите, раньше компьютер попадал в налогооблагаемую базу по налогу на имущество.
Его вы можете не пересчитывать, но пояснения по уточнению за 2011 год
вы будете давать. Поэтому подготовьте ответ заранее. -
Добрый день!Цитата: Вопрос: Могу ли я в октябре 2018 года скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль, так как срок полезного использования был намного завышен, и полностью самортизировано это ОС должно быть в 2011 (древнем) году, а в ноябре 2018 года его списать ?Я думаю, не стоит. До конца амортизационного срока осталось не так много времени, спишите в 2019 году, когда полностью самортизируете.
Исправлять сейчас ошибку 2009 года плохо тем, что Вы тем самым позволяете налоговикам сделать проверку 2009 года.
А исправлять ошибку сейчас, когда из 10 лет уже прошло 9, будет весьма подозрительным для налоговиков.
Успехов! -
Александр Погребс, добрый день!!!
Спасибо большое за консультацию, все понятно, я так и сделаю!
С уважением!
ТаЛиНи, большое спасибо! Я внимательно изучила ответ, все понятно!
С уважением!
